Quem pode receber pagamentos garantidos?
Pagamentos garantidos são usados porempresas estruturadas como parcerias, incluindo LLCs. Neste tipo de negócio, os parceiros não recebem salários, pelo que os pagamentos garantidos são uma forma de garantir que obtêm um fluxo de rendimento estável, mesmo que o negócio não obtenha lucro.
Os parceiros podem receber pagamentos garantidos pelas suas funções e responsabilidades, que são separados dos lucros da parceria. Esses pagamentos são normalmente determinados pelo acordo de parceria e geralmente são valores fixos ou uma porcentagem predeterminada.
Os membros da LLC podem receber distribuições de participação nos lucros ou um pagamento não salarial conhecido como renda garantida.
Um pagamento garantido é renda SE apenas se o destinatário for um indivíduo ou uma entidade desconsiderada (como um SMLLC ou um fideicomisso concedente), cujo rendimento é tributado a um indivíduo. Outros tipos de destinatários, como empresas C, empresas S ou parcerias, não estão sujeitos ao imposto SE.
Por exemplo,se um parceiro tiver combinado pagamentos garantidos de US$ 20.000 e sua distribuição do lucro for de US$ 15.000, o valor do pagamento garantido será a diferença: US$ 5.000. Se a distribuição anual do lucro for superior a US$ 20.000, nenhum pagamento garantido será feito porque o pagamento mínimo já foi cumprido.
Os sócios gerais também devem incluir pagamentos garantidos como rendimentos líquidos do trabalho autônomo. Se você é um sócio comanditário de uma sociedade que desenvolve um comércio ou negócio,apenas os pagamentos garantidos por serviços que você prestou à parceria ou em nome dela são rendimentos líquidos do trabalho autônomo.
Os pagamentos garantidos são normalmente dedutíveis dos impostos para a parceria, enquanto as distribuições não são. Isto pode ter impacto na atribuição de pagamentos, uma vez que os parceiros podem preferir receber pagamentos garantidos para reduzir a sua carga fiscal. Além disso, os parceiros devem considerar os objectivos a longo prazo da parceria.
Quais são as implicações fiscais dos pagamentos garantidos aos parceiros? Isto pode ser bastante complicado, mas basicamente um pagamento garantido a um parceiro é tratado como rendimento normal do parceiro e tributado como tal. A parceria pode aceitar um pagamento garantido como dedução fiscal ou capitalizá-lo.
Ganhe um salário como funcionário W-2
Uma das maneiras mais vantajosas de receber o pagamento de sua LLC é como funcionário W-2. Usando esse método, você receberá um contracheque regular, assim como receberia um funcionário de qualquer empresa. Esta é uma boa maneira de ter uma renda previsível para suas finanças pessoais.
A desvantagem mais significativa de uma LLC de membro único é quese você não proteger adequadamente seus bens pessoais, você estará sujeito a uma ação judicial. É crucial que você mantenha todos os fundos da LLC em sua conta bancária comercial e não deposite fundos comerciais em contas pessoais ou vice-versa.
Os pagamentos garantidos podem ser uma renda passiva?
Os pagamentos garantidos são combinados com a Renda Ordinária (da Linha 1 do K-1) erelatado como receita/perda passiva se o proprietário for mais parecido com um investidor, ou receita/perda não passiva se o proprietário estiver ativo no negócio.
As Corporações S são únicas porque oferecem os benefícios de responsabilidade limitada de uma corporação e a tributação de repasse de uma parceria. Em uma S Corp,pagar a si mesmo geralmente envolve uma combinação de salário como funcionário e distribuições como acionista.
Uma estratégia comumente elogiada para definir seu salário na S Corp édivida a receita entre seu salário e distribuições— 60% como salário, 40% como distribuições. Outra regra comum, apelidada de Regra S Corp Salary 50/50, é ainda mais simples, com 50% da receita do negócio paga em salário e 50% em distribuição de lucros.
Um GP ainda será uma dedução para a parceria, mas será relatado no K-1 do parceiro em vez de no W2.
plano de salário garantido,sistema pelo qual um empregador garante um montante mínimo anual de emprego ou salários (ou ambos) aos empregados que estiveram com o empregador por um período mínimo de tempo exigido.
O "período garantido" de uma anuidade éo período inicial para o qual a anuidade tem garantia de pagamento, independentemente de o indivíduo falecer ou não durante esse período específico de tempo. O período de garantia padrão é de 5 anos, mas também pode ser estendido para 10 anos.
As ações da corporação S são livremente transferíveis, desde que as restrições de propriedade do IRS sejam atendidas. Uma participação de membro de LLC (propriedade) normalmente não é transferível livremente – muitas vezes é necessária a aprovação de outros membros. (Embora os membros possam prever o contrário em seu acordo operacional, se desejarem.)
A garantia a um parceiro refere-se aa garantia de um determinado montante mínimo de lucro por todos os outros sócios ou por qualquer sócio de uma empresa. O valor da diferença será pago ao sócio garantido, se e somente se a sua participação nos lucros for inferior ao valor assegurado (ou ao valor mínimo garantido).
R: Os pagamentos garantidos devem ser relatados no Anexo M-1 para garantir que os parceiros paguem impostos sobre a Renda Comercial Ordinária reduzida por Pagamentos Garantidos de US$ 375.000, bem como paguem impostos sobre US$ 375.000 de Pagamentos Garantidos.
Pagamentos garantidos podem ser feitos a um parceiro por serviços ou como retorno de capital. É importante ressaltar que não são considerados parte da participação distributiva de um parceiro.
As contribuições 401k são consideradas pagamentos garantidos?
Uma contribuição da empresa para um plano 401(k) em nome de um parceiro é tratada como um pagamento garantido. Um sócio geralmente pode obter uma dedução do imposto de renda federal igual a qualquer contrapartida da empresa.
As distribuições de parceria são tributáveis? Como cada parceiro individual paga impostos sobre a sua parte nos rendimentos da parceria,eles não são tributados sobre quaisquer retiradas ou distribuições.
Os membros da LLC também devem pagar impostos sobre trabalho autônomo sobre todos os pagamentos garantidos de seus impostos individuais. Os impostos sobre o trabalho autônomo são13,3% sobre os primeiros US$ 106.800 em ganhos e 2,9% sobre todos os ganhos além disso.
Pagamentos garantidos
Os sócios gerais pagam imposto de trabalho autônomo sobre todos os rendimentos comerciais da parceria, sejam eles distribuídos ou não. No entanto,os sócios comanditários estão sujeitos ao imposto de trabalho autônomo apenas sobre pagamentos garantidos por serviços que prestam à parceria.
É importante mencionar quenem todas as distribuições precisam ser iguais em sua parceria. Só porque ambos os empresários investiram 50% do capital da empresa não lhes dá automaticamente o direito de receber 50% dos lucros.
